Налоговые льготы по земельному налогу

Земельный налог выплачивается согласно нормам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, Земельным кодексом.

Обязательство возникает, если гражданин, субъект хозяйственного права владеет участком, долей на правах собственности, получил надел в постоянное пользование либо в результате открытия наследства. Данный налог относится к местным сбором, поэтому ставку и наличие льгот определяют органы местного самоуправления.

Федеральные льготы по земельному налогу

Часть льгот закреплена на федеральном уровне, в ст. 391, 395 Налогового кодекса РФ. Воспользоваться правом могут:

• организации, чьи земли заняты дорогами общего пользования;
• учреждения ФСИН, использующие земельные наделы для выполнения своих прямых обязанностей;
• организации религиозного толка, касательно участков, на которых расположены здания, строения, необходимые для выполнения обрядов, используемые для благотворительных целей;
• общероссийские общественные организации, где 80% участников — инвалиды и их законные представители;
• организации, созданные на основании основного капитала, полностью состоящего из вкладов общественных организаций инвалидов. Среди сотрудников таких образований должно быть не менее 50% инвалидов, а общий заработный фонд. Выделяемый на лиц с ограниченными возможностями должен быть не меньше 25%;
• учреждения, собственниками имущества которого выступают организации инвалидов;
• граждане, причисленные к малочисленным народам Сибири, Севера, Дальнего Востока;
• другие категории субъектов хозяйственного права, указанные в ст. 395 Налогового кодекса РФ.

Региональные льготы по земельному налогу

Муниципалитеты, другие местные образования могут устанавливать дополнительные льготные категории путём принятия местных нормативных актов. При этом такие постановления не должны распространяться на отдельно взятых налоговых резидентов.

В ст. 394 НК РФ указывается, что ставка Земельного налога дифференцируется в зависимости от целевого назначения отдельно взятого земельного участка. Муниципальные власти ограничены в плане увеличения размера сбора. Максимальный размер — 0,3% от кадастровой стоимости надела:

• сельскохозяйственного назначения;
• участков, занятых объектами жилищного фонда, инженерной инфраструктуры;
• наделов, выделенных для занятия садоводчеством, огородничеством;
• земель, используемых таможенной службой, ведомствами, обеспечивающими внутреннюю, внешнюю безопасность Российской Федерации.

Для участков, используемых в иных целях, размер земельного налога не может превышать 1,5 % от кадастровой стоимости.

Также местные муниципалитеты могут дифференцировать ставку в зависимости от рыночной привлекательности участка, категории земель, разрешённым видам использования. При определении коэффициента может учитываться рациональность использования надела, размер возможной прибыли.

Как получить льготы по земельному налогу

Чтобы воспользоваться льготой, о своём праве нужно заявить заблаговременно. Уведомление о желании платить земельный налог по льготной ставке должно быть отправлено в ИФНС до 1 ноября налогового периода.

Юридические лица подтверждают право на льготу во время подачи ежегодной налоговой декларации.

Куда обращаться

Получить услугу можно, обратившись в Налоговую инспекцию по месту расположения земельного участка.

Налоговые льготы по земельному налогу в регионах РФ